企業內部控制的重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合

企業內部控制的重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合。是正確的。

重大缺陷：重大缺陷也稱實質性漏洞，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴重影響內部整體控制的有效性，進而導致企業無法及時防范或發現嚴重偏離整體控制目標的情形。

企業在日常監督、專項監督和年度評價工作中，應當充分發揮內部控制評價工作組的作用。內部控制評價工作組應當根據現場測試獲取的證據，對內部控制缺陷進行初步認定，并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標。重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業偏離控制目標般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業根據上述要求自行確定。

企業內部控制重大缺陷可以遵循以下步驟：

1、建立質量管理體系：建立符合相關國家和地區標準的質量管理體系，例如ISO 9001等。該體系應包括質量目標、流程和程序，以確保產品或服務的穩定性和可靠性。

2、制定缺陷預防計劃：通過風險評估和控制計劃，確定可能出現的重大缺陷，并制定相應的預防計劃。這些計劃有助于識別、糾正和預防潛在的問題。

3、實施嚴格的檢驗：建立嚴格的檢驗標準和程序，確保產品符合質量要求。檢驗應涵蓋從原材料采購到成品出貨的整個過程。

4、建立反饋機制：建立反饋機制，收集客戶投訴、員工意見和市場反饋等信息，及時調整和改進產品和服務。

5、進行持續改進：對已發生的重大缺陷進行分析和改進，避免類似問題再次出現，并不斷完善和優化產品和服務。

6、加強培訓和教育：加強員工培訓和教育，提高員工對質量管理的認識和責任感，使其能夠積極參與和推動質量管理體系的實施和持續改進。

以上步驟可以幫助企業有效控制重大缺陷，并提高產品或服務的質量和競爭力。

哪些跡象可能表明企業的內部控制存在重大缺陷。

內部控制是企業管理中極為重要的一個環節，它可以幫助企業保證財務數據的準確性和可靠性，防范和發現公司內部的風險和漏洞。但是，如果企業的內部控制存在重大缺陷，將會對企業的經營和發展帶來嚴重的影響。下面介紹哪些跡象可能表明企業的內部控制存在重大缺陷。

財務數據錯誤頻繁發生。若企業內部控制存在重大缺陷，財務數據的準確性和可靠性就無法得到保障，財務數據錯誤的次數會明顯增加，如賬務憑證數量不對等。

審計員對內部控制的評價不高。如果審計員評價企業的內部控制存在問題，那么企業的內部控制很可能存在重大缺陷。因為審計員是通過對企業財務數據進行核查和分析，對企業的內部控制進行評估的。

企業內部管理制度不完善。內部管理制度是企業內部控制的重要組成部分，如果企業內部管理制度不完善，那么企業內部控制存在問題的可能性極大。

非法操作頻繁發生。如果企業內部控制存在重大缺陷，那么非法操作的風險就會明顯增加，如員工貪污受賄、虛報業績等問題。

工作流程混亂。如果企業的工作流程混亂，那么企業內部控制存在重大缺陷的可能性極大。因為工作流程混亂會導致企業內部管理制度無法得到有效的執行。

領導重用親信。如果領導重用親信，或是親信在企業中擁有過于重要的職位和權限，那么企業的內部控制存在重大缺陷的可能性很大。這種情況往往會導致企業內部權力分配不均，風險控制能力下降。

總之，企業內部控制是企業管理中非常重要的一個環節，如果企業內部控制存在重大缺陷，將會對企業的經營和發展帶來嚴重的影響。因此，企業應該加強內部控制建設，完善內部管理制度，增強風險控制能力，確保企業的健康發展。

什么是內部控制制度的缺陷

內部控制缺陷是內部控制制度的建立或者執行沒有達到預期標準，內部控制制度無法為企業內部控制目標實現提供合理的保證。內部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。

企業為實現內控目標必需的重要控制措施不足，或者設計不合理，致使內部控制目標不能實現屬于設計缺陷；內部控制執行者沒有依據內部控制制度的要求執行，或者執行者不具備有效地實施內部控制的能力，致使內部控制目標不能實現屬于運行缺陷。

內部控制缺陷依據影響的程度可分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其中一項或多項控制缺陷致使企業嚴重偏離控制目標屬于重大缺陷。企業被評估認定有重大缺陷存在，不得出具內部控制有效結論的內部控制評價報告。

擴展資料

內部控制缺陷和內部控制局限性的共性表現為：兩者都以目標為判斷的準繩，內部控制缺陷表現在不能為控制目標的實現提供合理保證，而內部控制局限性體現在能夠為控制目標的實現提供合理保證但不能為控制目標的實現提供絕對保證。它們都產生于內部控制設計和運行兩個環節。

內部控制缺陷和內部控制局限性的區別在于：內部控制缺陷是內部控制設計者在設計過程中未意識到缺點，以及內部控制執行過程中不按設計意圖運行而產生運行結果偏差的可能。

內部控制局限性則是設計者在設計過程中事先預留的風險敞口，以及運行過程中按照設計意圖運行也無法實現控制目標的可能。

由于內部控制存在著局限性，內控只能為控制目標的實現提供合理保證，而不是絕對保證；內部控制缺陷的存在使得內部控制過程無法為控制目標的實現提供合理保證。

參考資料來源：百度百科-內部控制制度

參考資料來源：百度百科-內部控制制度弱點

為什么內部控制并非越嚴格越好,而是越有效越好？

誤區之一：內部控制是企業自己的事，犯不上政府來管

現代企業制度的一個重要特征是企業財產的所有權與經營管理權相分離。由于兩權分離，上市公司的股東遠離企業，需要內部控制來保護其投資的安全，保證其資產的保值和增值。作為企業資金的另一個重要來源，銀行的債權人身份也希望企業能夠及時還本付息，這同樣需要良好的內部控制來保證貸款按合同使用從而具備較強的償債能力。良好的內部控制可以有效地維護投資者、債權人等利益相關者的權益。薄弱的內部控制不僅會給企業自身帶來生產經營管理的混亂，以至于無法實現自己的戰略目標，也會對其股東和利益相關者的權益造成危害。由于企業內部控制出現問題而使股東遭受重大損失和銀行產生大量不良貸款的現象屢見不鮮。曾被譽為中國“國企改革一面紅旗”的鄭百文，其內部控制的問題歸根結底出在法人治理結構上。國有股“一股獨大”的鄭百文不僅缺乏必要而合理的出資者監控，更在政府“樹典型”的浪潮中，管理層架空股東搞“內部人控制”，在盲目擴張的道路上越走越遠，最后以拖欠銀行債務高達25億元、虧損超過15億元的結局收場，銀行和股東損失慘重。所以，建立并實施內部控制，不僅僅是企業自己的事情，還具有一定的外部性，它事關股東、債權人甚至社會公眾的利益。因此，政府必須加強對企業內部控制的監管，以維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益。

誤區之二：內部控制能夠保證公司戰略目標的實現

《企業內部控制基本規范》指出，內部控制的目標之一是“促進企業實現發展戰略”。有人過分夸大內部控制的作用認為只要建立并實施了良好的內部控制，就可以保證公司戰略目標的實現。事實上，企業內部控制的作用主要體現在它有助于防止和減少管理風險、提高運營的效率和效果、確保財務報告的可靠性、提高企業實現戰略目標的能力并維護投資者的合法權益等方面。內部控制薄弱的公司，其戰略目標的實現肯定會受到嚴重影響。反之，良好的內部控制也不能絕對保證公司戰略目標的實現。內部控制對企業戰略目標的實現，起到的只是一個促進作用。它是公司戰略目標實現的必要而不是充分條件。公司戰略目標的實現取決于許多因素，內部控制雖然非常重要，但只是其中一個方面。有些公司的內部控制制定得非常完善，執行的效果也很好，可是一些意外的、突發的危機或者災害也許會影響到公司的生產經營活動，比如地震、洪水等自然災害。因此，要正確認識內部控制的作用，不能片面或者過分地夸大。

誤區之三：內部控制能夠消除舞弊

5，54億美元的巨額虧損。“管理層越權”使內部控制失效是罪魁禍首。中航油長期以來是陳久霖一人的“天下”，他擅自擴大業務范圍，做了國家明令禁止的石油衍生品期權交易。陳久霖一直獨立于中國航油集團公司班子的領導之外，集團公司派出的財務經理兩次被換，集團公司卻沒有約束辦法。三是部分企業高管監督弱化，缺乏權威性也會導致內控失效。所以，不能認為建立和實施了內部控制，就可以消除企業經營活動中的舞弊問題。

誤區之四：內部控制制度要做到最優

《企業內部控制基本規范》指出，企業建立與實施內部控制，應當遵循適應性原則，即內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。企業內部控制的內容非常廣泛，每一個企業制定何種內部控制以及各項內部控制制度包含哪些內容，主要取決于企業生產經營、業務管理的特點和要求，包括組織機構的設計和企業內部采取的相互協調的方針、措施等。隨著市場經濟的發展，企業組織形式趨于集團化，經營方式多元化，跨行業、跨地區、跨所有制的情況大量出現，不同經濟性質、經營規模、管理基礎的企業對內部控制有不同的內容和要求。再加上生產經營環境及企業前景的不確定性，內部控制將是一個動態的發展過程，它隨著企業環境、風險和諸多因素的變化而變化。企業應根據自身的特點設計出適當的內部控制，以保證企業合理經營，會計信息真實可靠以及遵循法律、法規等目標的實現。內部控制沒有最優只有最適用'要避免出現因追求所謂“最優”而導致“好看不中用”的尷尬局面。

誤區之五：內部控制是上級的事，與我們普通員工無關

《企業內部控制基本規范》強調內部控制是一個全員參與實施的過程。內部控制的責任主體不僅包括董事會、監事會和經理層，還包括全體普通員工。他們在內部控制中承擔著不同的職責。董事會負有建立和有效實施內部控制的職責，既是內部控制制度的制定者、推行者，也是內部控制的對象。監事會對內部控制的建立和實施負有監督職責。經理層負責組織領導內部控制的日常運行。企業員工則具體執行與經濟業務相關的內部控制制度，具體實施內部控制的日常運行。企業上至董事會、監事會和經理層，下至各基層崗位和一般員工，誰也不能游離于內部控制之外，也不能越權于內控之上不受約束。如果普通員工認為內部控制和自己無關，就可能在涉及內部控制的很多方面沒有積極主動性，比如不會提出改進內部控制的合理化建議，不會舉報公司有關人員的不當行為，甚至認為內部控制是約束、懲罰自己的，會產生和管理層對著干的錯誤想法。即使是企業的一個門衛、倉庫保管員，也是企業保護資產安全、控制風險的重要一環。因此，內部控制的建立和實施是企業上下的責任，企業的普通員工要變被動執行為主動推進，積極地投入到對其進行維護和改善的工作中去。

誤區之六：內控—次便可—嘮永逸，頭次費點勁兒以后就輕松了

內部控制是一個對企業的整個經營管理活動進行監督與控制的過程。企業的經營活動是永不停止的，它可能從專業化到多元化，從國內市場走向國際市場，從單一主體發展到集團化運作，面對的風險會發生變化，企業的內部控制也會相應調整。《企業內部控制基本規范》強調內部控制是一個過程，是一個實現內部控制目標的過程。也就是說，內部控制是一個動態的管理過程，而不是一些靜態的管理制度。同時，內部控制也是一個精益求精的過程，內部控制不可能是盡善盡美的，應隨著外部環境的變化、單位業務職能和管理要求的提高，不斷修訂和完善。內部控制是一個發現問題、解決問題、發現新問題、解決新問題的循環往復的過程。因此，企業要定期評估內部控制是否有效，以發現控制中的缺陷，采取措施加以補正。這樣才能促進企業管理水平的不斷提高，使內部控制真正發揮作用。

誤區之七：內部控制可以解決所有操作風險和安全隱患

《企業內部控制基本規范》指出：“內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略”。必須注意的是，內部控制只是對實現上述五項目標提供合理保證，而不能提供絕對的、百分之百的保證。由于人們對經濟活動認知的局限性，對事物的認識總是一個不斷深化的過程，在設計內部控制時不可能設計出無任何缺陷的內部控制制度;由于成本的約束，企業在建立內部控制時，也不可能事無巨細，覆蓋企業的各種業務和事項，由于環境的不斷變化性，內部控制也具有時效性，今天有效的內部控制明天不一定有效。再加上內部控制的固有缺陷難以避免，比如受制度滯后、人為錯誤、串通舞弊和濫用職權等的限制，因此內部控制不能解決企業的所有操作風險和安全隱患。只能對控制目標的實現提供合理保證，并不是包治百病的靈丹妙藥。

誤區之八：內部控制只是針對基層崗位和一般員工

內部控制要充分發揮其作甩需要企業所有員工的參與、執行，任何人都不能例夕h包括制定內部控制制度的領導層a事實上，內部控制制度是否有覿與企業領導是否重視、是否帶頭執行有極大關氘一些企業之所以內部管理混亂，就是因為有些領導破壞有關職責分離、授權批準等控制措施。實踐中，企業內部控制有一個很反常的現象，就是越往高層內部控制越重要，往往越是控制不力。事實證明，一個企業的內部控制之所以失效，大多是因為企業的管理層管理越權所致。現實工作中，有些企業內部控制制度往往只針對各職能部門和員工，對單位的最高權力機構和決策人員卻顯得無能為力。結果導致個別領導個人權力膨脹和主觀臆斷決策失敗，甚至出現徇私舞弊和經濟犯罪現象。以四川長虹應收賬款案為例，正是因為公司高層管理者的地位較為特殊，他們在美國apex公司拖欠國內多家公司巨額欠款的情況下，還與其簽訂了巨額賒銷合同，最后導致apex公司累積拖欠4.67億美元貨款，給長虹造成了巨大損失。所以內部控制不僅僅針對基層崗位和一般員工，它同樣適用于企業領導，他們既是內部控制的制定者，也是重要的執行者。

誤區之九：內部控制就是一系列規章制度

首先，內部控制的內涵遠不僅僅是規章制度。按照《企業內部控制基本規范》的界定，“內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程”，它包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等五個要素。作為構建和運行內部控制的基礎，內部環境中包括的治理結構、管理層的管理哲學與經營理念、員工正直的品行、道德價值觀和勝任能力以及企業文化等，這些方面比規章制度更為重要。安然作為美國最大的能源公司，于2001年12月破產倒閉，它的問題就主要出現在內部環境上。在安然，公司文化重視短期業績，公司管理層不重視內部控制制度，董事會及審計委員會對管理層采取不干預政策，缺乏對管理層有效的監督等等，所有這些導致了安然的財務造假，最終帶來了滅頂之災。其次，從規章制度本身來看，也不單純是一系列行為或者操作規范，它實際上是內部控制的一種必要表現形式，規章制度的背后是企業的風險控制意識。無論是在coso的《內部控制整體框架》還是《企業風險管理框架》中，都強調內部控制的精髓在于對風險的識別和控制。內部控制不是一系列靜態的制度，而是一個及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略的動態過程，完善、科學的規章制度是實施內部控制的必要條件。所以說，內部控制需要一定的規章制度為載體，但它不能等同于制度建設，更不能認為建立了規章制度就完成了內部控制。

誤區之十：內部控制越嚴格越好

內部控制系統設計的嚴格程度應切合單位的實際，并遵循成本效益原則、靈活性原則和重要性原則。成本效益原則是單位從事經濟活動必須遵守的一項基本原則。通常情況下，控制環節越多，控制措施越嚴密則控制效果越好，但控制成本也越大。因為控制環節較多，設置的崗位也必然增加，就需配備較多的人員，對內控制度的評價力量也需要增加，最終會使控制的成本隨之加大。如果內部會計控制的成本超過了風險或錯誤可能造成的損失，那么，再好的控制措施都將失去其意義。所謂靈活性原則，是指企業管理層應根據有關規定，結合自身內部控制的目標、戰略發展和管理需要，靈活地制定出適合自己管理情況的內控制度，而不必完全拘泥于其他企業的做法。因此，內部控制并非越嚴格越好，關鍵是要適合企業的自身情況，能提高企業經營效率，實現企業目標的控制。當然，對事關企業生死存亡的重要環節要遵循重要性原則，盡量嚴格