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法律知識>法律常識>小規模納稅人附加稅稅率(小規模納稅人附加稅稅率各是多少)
        
          
    
          
    
          
        
          
            
          
                
          
                    
          小規模納稅人附加稅稅率(小規模納稅人附加稅稅率各是多少)
          
                    
          
                        
              2024.01.03   335人閱讀
          
                    
          
                    
          導讀：小規模納稅人城建稅,教育費附加,地方教育附加稅怎么算納稅是我們納稅人的義務,作為小規模納稅人需要繳納城建稅和教育附加稅,這就需要我們知道具體是如何進行計算的,大家要根據法律的規定進行,要知道其中的稅率以及計算公式,下面我整理了以下內容為您解答,希望對您有所幫助,小規模納稅人附加稅稅率法律分析：增值稅附加稅是以納稅人實際繳納的增值稅為計稅依據繳納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加,一、小規模城建稅和教育費附加怎么算城市維護建設稅=(實際繳納增值稅+營業稅+消費稅)×適用稅率(市區的稅率為7%,縣城、鎮的稅率為5%,不屬于市區、縣城或鎮的稅率為1%)教育費附加=(實際繳納的增值稅+營業稅+消費稅)×3%地方教育附加=(實際繳納的增值稅+營業稅+消費稅)×2%二、城市維護建設稅的征免規定1、對出口產品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城市維護建設稅。
          
                    
          小規模納稅人附加稅是怎么算的？
          小規模納稅人附加稅算的計算具體如下：
          1、小規模納稅人先計算出應交的增值稅，在根據應交的增值稅分別計算出應交地稅局的稅金及附加稅；
          2、應交增值稅＝價稅合計除1.03乘3%；
          3、應交城建稅＝應交增值稅乘7%；
          4、應交教育費附加＝應交增值稅乘3%；
          5、應交地方教育附加＝應交增值稅乘2%。
          附加稅是正稅的對稱，指隨正稅按照一定比例征收的稅。其納稅義務人與獨立稅相同，但是稅率另有規定，附加稅以正稅的存在和征收為前提和依據。
          《中華人民共和國增值稅暫行條例》
          第十一條小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
          應納稅額=銷售額乘征收率
          小規模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規定。第十二條小規模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規定的除外。第十三條小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。
          小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。第二十三條增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
          納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。
          扣繳義務人解繳稅款的期限，依照前兩款規定執行。
          小規模納稅人附加稅稅率
          法律分析：增值稅附加稅是以納稅人實際繳納的增值稅為計稅依據繳納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。
          城市維護建設稅規定，納稅人所在地為城市市區的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區、縣城或建制鎮的，稅率為1%。
          教育費附加的征收率為3%。
          教育費附加的征收率為2%。
          法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》
          第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
          第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。
          第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
          任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
          第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
          法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
          小規模納稅人城建稅,教育費附加,地方教育附加稅怎么算
          納稅是我們納稅人的義務,作為小規模納稅人需要繳納城建稅和教育附加稅,這就需要我們知道具體是如何進行計算的,大家要根據法律的規定進行,要知道其中的稅率以及計算公式,下面我整理了以下內容為您解答,希望對您有所幫助。
          一、小規模城建稅和教育費附加怎么算
          城市維護建設稅=(實際繳納增值稅+營業稅+消費稅)×適用稅率
          (市區的稅率為7%,縣城、鎮的稅率為5%,不屬于市區、縣城或鎮的稅率為1%)
          教育費附加=(實際繳納的增值稅+營業稅+消費稅)×3%
          地方教育附加=(實際繳納的增值稅+營業稅+消費稅)×2%
          二、城市維護建設稅的征免規定
          1、對出口產品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城市維護建設稅。
          2、海關對進口產品代征的增值稅、消費稅,不征收城市維護建設稅。
          3、對“二稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規定外,對隨“二稅”附征的城市維護建設稅,一律不予退(返)還。
          看完本文之后大家對于這個問題都清楚了吧,對于稅費的計算我們需要通過公式來計算,這樣才能知道自己需要繳納多少身的稅費。作為納稅人也要按時繳納稅費,才能符合相關法律的規定。
          小規模附加稅稅率是多少?
          小規模的附加稅稅率是多少
          增值稅附加稅是以納稅人實際繳納的增值稅為計稅依據繳納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。 城市維護建設稅規定，納稅人所在地為城市市區的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區、縣城或建制鎮的，稅率為1%。教育費附加的征收率為3%。教育費附加的征收率為2%。附加稅怎么算
          根據正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應納稅額為其征稅標準。如城市維護建設稅，是以增值稅、消費稅、營業稅的稅額作為計稅依據的。
          在正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標準征收的。如與外商投資企業和外國企業所得稅同時征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業和外國企業所得稅，按照一定比例（應納稅所得額的3％）加征的稅收，即為此種附加稅。
          這里的地方所得稅實際上是外商投資企業和外國企業所得稅的一部分。我國現今附加稅的征收，通常都有稅法指明的特定目的，如增加社會福利、發展教育以及滿足地方政府的財政需要等。
          小規模納稅人附加稅稅率
          小規模納稅人稅率/征收率再也不是只有3%了，而是有兩種：3%和5%，小規模納稅人的征收率為3%和5%(原建筑業、文化體育業營業稅稅率為3%，金融業、銷售不動產、轉讓無形資產營業稅稅率為5%，娛樂業營業稅稅率為5%~20%)。
          《征收教育費附加的暫行規定》第三條教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納。除國務院另有規定者外，任何地區、部門不得擅自提高或者降低教育費附加率。
          涉及的稅款有增值稅，城建稅，教育費附加，地方教育費附加，企業所得稅，個人所得稅，印花稅等增值稅=不含稅收入*3%城建稅=增值稅*7%或5%教育費附加=增值稅*3%地方教育費附加=增值稅*2%企業所得稅利潤總額的25%個人所得稅7級超額累進稅率印花稅就看是什么稅目了。
          一、增值稅：
          1、專票金額即開即征收。
          2、普票季度加專票季度合計不超30萬，普票部分免征專票需要繳納。
          3、普票季度超過30萬，全額不含稅銷售額*1%。
          附加稅是在增值稅的基礎上交，收入在30萬以內是7%的稅率減半征收，收入在30萬以上是12%的稅率減半征收。
          企業所得稅：是根據一年的盈利情況交稅，季度預繳，年度匯算清繳。（年度應納稅所得額小于100萬，是按照5%的稅率交，100萬個人所得稅：個稅是按照每月工資申報金額交(5000以下是不用交個稅的，收入-社保個人部分-公積金，超過5000按照不同的稅率交。
          小規模納稅人的稅率：
          1、小規模納稅人的增值稅征收率3％．
          2、所得稅稅率：一般企業所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。
          二、企業所得稅計算不是按營業收入的25%收，而是按利潤（應稅所得額）25％征收．
          1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。
          2、如果屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。
          計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定的應稅所得率*所得稅稅率，應稅所得率各地各行業不同在5％至15之間
          3、如果屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。
          計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
          法律依據：《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》第四條
          城市維護建設稅稅率如下：納稅人所在地在市區的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。
          小規模納稅人的附加稅有哪些
          小規模納稅人的附加稅有哪些
          小規模納稅人要交的附加稅是:
          ①城建稅(增值稅+營業稅+消費稅)納稅額*適用稅率,這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%,在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%,不在市區、縣城、鎮的稅率為1%.
          ②教育附加費(增值稅+營業稅+消費稅)納稅額*3%.
          ③地方教育費附加(增值稅+營業稅+消費稅)納稅額*2%.
          擴展資料:
          根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定,小規模的認定標準
          1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數,下同)的.
          2.對上述規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的.
          3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅.
          4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅.
          營改增后的小規模納稅人認定標準
          《關于北京等8省市營業稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2012年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定.
          《關于營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人,符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定.
          
                
          
                
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