小規模納稅人減征政策(小規模納稅人減征政策起始時間)

增值稅小規模納稅人的優惠政策

一、免征增值稅

自2024年4月1日至2024年12月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。

二、階段性免征增值稅

自2024年4月1日至2024年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

三、減征地方“六稅兩費”

自2024年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。

四、免征文化事業建設費

增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業和非企業性單位提供的應稅服務，免征文化事業建設費。

2024年小規模納稅人優惠政策有哪些

2024年相關部門在小規模的納稅政策中增加了很大的變動，對于小規模納稅人來說這些政策的推出是一項很大的福利，但是也是有條件限制的哦，下面一起來了解一下吧

2024小規模納稅人的優惠政策，大致分為五個優惠政策:

一是延續了疫情期間小微企業的增值稅減稅政策。

在疫情期間，國家將小規模納稅人的稅率從原來的3%降低到了1%，2024年依舊是延續了疫情期間的的1%稅率，具體的恢復到原來稅率時間尚且待定，這項舉措給了小規模納稅人一個極大的喘息機會，減少了企業負擔。

二是月銷售額10萬，季度申報季度銷售30萬，則免除增值稅。

如果小規模納稅人的月銷售額是小于等于10萬，季度銷售額小于30萬，那么就可以免除所有的增值稅，值得注意的是開具的票據需要時普通發票哦，如果是專用的那么這條優惠政策將不作數。

三是小微企業年納稅所得額減少征收。

企業的年賬目利潤如果在100萬以下，那么就可以按照5%的稅率來征收稅，如果是300萬以內就按照10%的稅率征收，如果是300萬以上那就是按照原來的25%稅率征收，企業想要享受到優惠就需要把年賬目利潤控制在100萬到300萬之間。

四是附加稅減半征收。

根據新的小規模納稅人優惠政策，允許政府對增值稅小規模納稅人50%范圍內減少附加稅征收，其中附加稅包括資源稅、印花稅、教育資源稅等。

五是加大對特殊行業的稅收扶持力度。

針對一些特殊的行業，增大了稅收扶持力度，個人開辦的獨資企業滿足條件也可以進行核定征收，具體的稅率大家可以去當地相關部門咨詢。

以上就是關于2024小規模納稅人優惠政策有哪些的全部內容了，更多相關內容后續更新，感興趣的小伙伴們可以關注我們哦。

2024年小規模納稅人稅收優惠政策是什么

減稅降費主要是為了促進企業發展、激發市場主體活力。近年來，為實現經濟高質量發展和促進經濟復蘇，我國相繼出臺了增值稅稅率下調并檔、放寬小微企業標準并加大優惠力度、提高科技研發費用加計扣除比例等一系列減稅降費政策。尤其是在疫情影響之下，減稅政策能幫助小微企業渡過難關，成效顯著。2024年上半年約九成的小規模納稅人免征了增值稅，2024年政府工作報告中涉減稅政策的主要有三項。

2024年小規模納稅人稅收優惠政策是什么?

【1】月銷售額未滿15萬元

財政部、稅務總局發布《關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》，明確自2024年4月1日至2024年12月31日,小微企業、個體工商戶等小規模納稅人增值稅起征點，由現行月銷售額10萬元提高到15萬元。對月銷售額15萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

【2】減半征收所得稅

當月銷售額超過15萬元時，對小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收所得稅，該部分所得的稅負僅為2.5%。

【3】加計扣除

該公告明確表示，要延續執行企業研發費用加計扣除75%的政策，并將制造業企業加計扣除比例提高到100%。企業研發費用加計扣除，就是按照稅法規定在開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用的實際發生額基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠政策。

相比大型企業的成熟完善，小微企業在管理體系、人才配置和資本方面有著較大差距。一系列減稅降費政策，讓小規模企業逐漸擴大并蓬勃發展，這不僅能夠充分利用社會資源，盤活經濟，還能方便人民的生活，增加就業。

小規模納稅人房產稅減半征收政策

小規模納稅人房產稅減半征收政策如下:

1、小規模納稅人的具體減征規則由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定;

2、減稅具體幅度由省、自治區、直轄市人民政府確定，最高為50%;

3、增值稅小規模納稅人已經依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受上述規定的減征50%的優惠政策;

4、按照50%幅度頂格減征”六稅兩費“〔資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加〕。

【法律依據】

《中華人民共和國房產稅暫行條例》

第二條 房產稅由產權所有人繳納。產權屬于全民所有的，由經營管理的單位繳納。產權出典的，由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納。

前款列舉的產權所有人、經營管理單位、承典人、房產代管人或者使用人，統稱為納稅義務人（以下簡稱納稅人）。

第三條 房產稅依照房產原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。

沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。

房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。

第五條 下列房產免納房產稅：

一、國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；

二、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；

三、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產；

四、個人所有非營業用的房產；

五、經財政部批準免稅的其他房產。

小規模納稅人增值稅稅收優惠政策

小規模納稅人增值稅稅收優惠政策

一、對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅.

二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

小規模納稅人滿足什么條件才可以享受優惠?

滿足條件:是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業.

小微企業、個體、其他個人增值稅起征點提到10萬.

一是大幅放寬可享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準,同時加大所得稅優惠力度,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分,分別減按25%、50%計入應納稅所得額,使稅負降至5%和10%.調整后優惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業,其中98%為民營企業.

二是對主要包括小微企業、個體工商戶和其他個人的小規模納稅人,將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元.

三是允許各省(區、市)政府對增值稅小規模納稅人,在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加.

四是擴展投資初創科技型企業享受優惠政策的范圍,使投向這類企業的創投企業和天使投資個人有更多稅收優惠.

五是為彌補因大規模減稅降費形成的地方財力缺口,中央財政將加大對地方一般性轉移支付.

小規模納稅人增值稅稅收優惠政策都有什么?整體上來說,其實

小規模納稅人的優惠政策是?

相信關于2024年小規模納稅人的稅收優惠新政策，大家都多多少少有了一些了解，但還是有同學對于增值稅及附加稅優惠部分有疑問，那么下面之了君就來為大家詳細解答一下這方面的信息，并做了一些舉例和解答，可供大家理解。

一、增值稅起征點提高

《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2024年第11號)明確表示：

自2024年4月1日至2024年12月31日，對月銷售額15萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2024〕13號)第一條同時廢止。

同時，《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2024年第5號)中也明確解答了：

1、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。←限額金額

2、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。←包括內容

3、適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。←差額征收

4、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。←不動產收取

5、按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預繳稅款。

本公告自2024年4月1日起施行。《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(2024年第4號)同時廢止。

二、征收率的優惠

小規模納稅人增值稅征收率由3%降至1%政策

《財政部 稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2024年第7號)明確表示：

1、《財政部?稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部?稅務總局公告2024年第13號)規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2024年12月31日。其中，自2024年4月1日至2024年12月31日，湖北省增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

注意：湖北省增值稅小規模納稅人，2024年第一季度(1月-3月)繼續免征增值稅，但是，后三個季度(4月-12月)則與其他地區一樣，3%增值稅稅率減按1%征收率，與其他省小規模增值稅優惠一樣了喲。

2、《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部?稅務總局公告2024年第10號)、《財政部?稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告》(財政部?稅務總局公告2024年第25號)規定的稅費優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2024年12月31日。

3、《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部?稅務總局公告2024年第8號)、《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部?稅務總局公告2024年第9號)規定的稅收優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2024年3月31日。

4、2024年1月1日至本公告發布之日前，已征的按照本公告規定應予減免的稅費，可抵減納稅人或繳費人以后應繳納的稅費或予以退還。

三、財稅注解

1、小規模月銷售額不超過15萬或季不超過45萬，免增值稅。

1)如果開的是普通發票，免增值稅及附加稅(城市維護建設稅，教育費附加、地方教育費附加)【主稅免了，跟班(附加稅)也就免了】。

2)如果開得是專用發票，增值稅全額交，城建稅減半，教育費附加與地方教育費附加減半。

2、月銷售額超過15萬，無論是普票還是專票全額交增值稅，附加稅(城市維護建設稅，教育費附加、地方教育費附加)都減半征收。

增值稅小規模納稅人有哪些減稅政策呢？

1、小規模納稅人3%征收率應稅銷售行為免征增值稅

根據《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第15號）文規定，自2024年4月1日至2024年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

享受該稅收優惠政策需要注意，納稅人不得開具增值稅專用發票，開具專票的部分，需要按照3%征收率計算繳納增值稅。

2、小規模納稅人適用5%征收率的應稅銷售行為，季度不超過45萬免征增值稅

根據《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第11號）規定，自2024年4月1日至2024年12月31日，對月銷售額15萬元以下（季度應稅銷售額45萬元以下）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

很多人以為小規模納稅人季度45萬免征增值稅的政策沒有了，其實是錯誤的。小規模納稅人2024年4月1日起，適用3%征收率的應稅銷售行為不超過500萬元（小規模納稅人應稅銷售額超過500萬需要登記為一般納稅人）免征增值稅，對于適用5%征收率的，依然適用原優惠政策，月度15萬元季度45萬元免征增值稅，同樣注意開具專票的部分不得享受免征政策。

5%征收率的適用范圍，主要包括銷售不動產，提供不動產租賃服務，提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的。

3、小規模納稅人六稅兩費減半征收

根據《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第10號）規定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

小規模納稅人和小型微利企業并非一回事，小規模納稅人是站在增值稅的角度劃分的，將增值稅納稅人根據年應稅銷售額標準劃分為小規模納稅人和一般納稅人，小規模納稅人年應稅銷售額（連續12個月或聯系四個季度）超過500萬元的，需要向稅務機關申請登記為一般納稅人；公司若有固定經營場所，能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料，未超過500萬也可直接登記為一般納稅人。

小型微利企業是站在企業所得稅的角度定義的，小型微利企業劃分標準為從事國家非限制和禁止行業，資產總額不超過5000萬，從業人數（包括接受的勞務派遣員工），年度應納稅所得額不超過300萬的公司。

企業可能同時屬于小規模納稅人和小微企業，享受小規模納稅人及小微企業的稅收優惠政策。

4、小規模納稅人月銷售額不超過10萬，季度銷售額不超過30萬的，免征兩費一金（教育費附加、地方教育費附加、水利基金）

根據《財政部 國家稅務總局 關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅2016年12號）文規定，月納稅的月銷售額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元)的繳納義務人免征教育費附加、地方教育費附加以及水利基金。

城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育費附加（附加稅費）以實際繳納的增值稅及消費稅稅額為計稅依據，若納稅人應稅銷售行為不涉及消費稅應稅范圍的，則納稅人享受上面第一條和第二條的免征增值稅政策，則相應的附加稅費也無需再繳納，需要正常納稅申報。

5、小規模納稅人同屬于小微企業的，企業所得稅減免稅政策

根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2024年12號）和《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第13號）的規定，小型微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照20%稅率繳納企業所得稅，即稅率為12.5×20%=2.5%；年度應納稅所得額超過100萬元，不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按照20%稅率繳納企業所得稅，即稅率為25%×20%=5%。比如某小微企業2024年實現年度利潤為250萬，納稅調整額為+30萬，則該需要繳納的企業所得稅稅額為：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5萬。

6、研發費用加計扣除

根據《財政部 稅務總局 科技部關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部 稅務總局 科技部公告2024年第16號）規定，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2024年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2024年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

如增值稅小規模納稅人同時符合科技型中小企業的條件，具體條件和標準參考《科技部財政部國家稅務總局關于印發<科技型中小企業評價辦法>的通知》（國科發政〔2017〕115號）。

根據《國家稅務總局關于企業預繳申報享受研發費用加計扣除優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2024年第10號）文規定，企業在10月份預繳申報第三季度（按季度預繳）或第9個月（按月預繳）的企業所得稅時，可以自主選擇就當年前三個季度的研發費用享受加計扣除優惠政策。若放棄預繳階段享受該政策的，可以等到匯算清繳時繼續享受。

7、安置殘疾職工加計扣除