土地增值稅稅率表是什么(土地增值稅稅率表速算)

土地增值稅四級(jí)稅率表

1.土地增值額不超過50%時(shí),土地增值稅最低稅率為30%。

土地增值稅的計(jì)算公式為:增值額 30%。

2.土地增值額超過50%但未超過100%的,土地增值稅稅率為40%。

土地增值稅的計(jì)算公式為:增值額40%-抵扣額 5%。

3.土地增值額超過100%但未超過200%的,土地增值稅稅率為50%。

土地增值稅的計(jì)算公式為:增值額50%-抵扣額 15%。

4.增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%時(shí),土地增值稅稅率為60%。

土地增值稅的計(jì)算公式為:增值額60%-扣除項(xiàng)目額 35%。

土地交易增值稅稅率

法律主觀：

一、土地交易增值稅稅率是多少土地增值稅稅率采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率，即增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，適用稅率為30%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的部分，適用稅率為40%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過200%的部分，適用稅率為50%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，適用稅率為60%。二、商業(yè)稅率是多少商業(yè)企業(yè)主要交的稅費(fèi):（一）營(yíng)業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%（適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè)）（月報(bào)）;增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3%（適合小規(guī)模納稅人）（月報(bào)）;增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17%-進(jìn)貨金額（不含稅）*17%（適合一般納稅人）（月報(bào)）;（二）應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*7%（月報(bào)）;（三）應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*3%（月報(bào)）;（四）堤圍防護(hù)費(fèi)：營(yíng)業(yè)收入*0.1%（各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收）（月報(bào)）;應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*2%（（各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收）（月報(bào)）;（五）所得稅=利潤(rùn)總額*稅率為25%（季報(bào)）;（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元）。（六）個(gè)人所得稅（月報(bào)）;實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實(shí)行全員全額申報(bào)。應(yīng)交個(gè)人所得稅（按個(gè)人工資薪金計(jì)算交納的個(gè)人應(yīng)交的稅額，以每月收入額減除免稅的應(yīng)個(gè)人負(fù)擔(dān)的“五險(xiǎn)一金”等項(xiàng)目，再減去允許扣除費(fèi)用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)交個(gè)人所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。附：個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級(jí)數(shù)每月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過500元的502超過500元至2000元的部分10253超過2000元至5000元的部分151254超過5000元至20000元的部分203755超過20000元至40000元的部分2513756超過40000元至60000元的部分3033757超過60000元至80000元的部分3563758超過80000元至100000元的部分40103759超過100000元的部分4515375（注：本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每月收入額減除費(fèi)用貳仟元后的余額或者減除附加減除費(fèi)用后的余額。）（七）印花稅（月報(bào)各地要求不同，或發(fā)生時(shí)購(gòu)買）;在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照條例的規(guī)定繳納印花稅。三、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)增值稅稅率根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)按照銷售無形資產(chǎn)-自然資源使用權(quán)（土地使用權(quán)）繳納增值稅，稅率為11%，征收率為3%。但營(yíng)改增后轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，區(qū)分營(yíng)改增取得和營(yíng)改增后取得，并且在房地產(chǎn)企業(yè)和非房地產(chǎn)企業(yè)也有所區(qū)別。2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，不論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，不論是房地產(chǎn)企業(yè)還是非房地產(chǎn)企業(yè)，均可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并且可差額繳納增值稅，即以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。納稅人不選擇差額計(jì)稅的，則應(yīng)當(dāng)按取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

法律客觀：

《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例（修正）》第九條

土地增值稅稅率表

土地增值稅的稅率是30%，40%、50%、60%. 按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%. 增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分。

土地增值稅實(shí)行的是四級(jí)超率累進(jìn)稅率，即以納稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率為累進(jìn)依據(jù)，按超累方式計(jì)算應(yīng)納稅額的稅率。采用超率累進(jìn)稅率，需要確定幾項(xiàng)因素：一是納稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率，土地增值稅的增值額與扣除項(xiàng)目金額的比即為相對(duì)率。二是把納稅對(duì)象的相對(duì)率從低到高劃分為若干個(gè)級(jí)次。土地增值稅按增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率從低到高劃分為四個(gè)級(jí)次，即：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分；增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過100%的部分；增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過200%的部分；增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分。三是按各級(jí)次分別規(guī)定不同的稅率。土地增值稅的稅率是30%，40%、50%、60%.

按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%.

增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，土地增值稅稅率為40%.

增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，土地增值稅稅率為50%.

按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%.

【法律依據(jù)】:《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

第九條

納稅人成片受讓土地使用權(quán)后，分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，其扣除項(xiàng)目金額的確定，可按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的面積占總面積的比例計(jì)算分?jǐn)偅虬唇ㄖ娣e計(jì)算分?jǐn)偅部砂炊悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他方式計(jì)算分?jǐn)偂?/p>

土地增值稅稅率表

法律分析：土地增值稅實(shí)行適用30％-60％的四級(jí)超率累進(jìn)稅率：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30％。增值額超過扣除項(xiàng)目金額50％、未超過扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40％。增值額超過扣除項(xiàng)目金額100％、未超過扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為50％。增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。

法律依據(jù)：

一、《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第七條，土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：

增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。

土地增值稅四級(jí)稅率表

土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：按照土地增值稅稅率表，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，土地增值稅稅率為40%。增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，土地增值稅稅率為50%。按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。

土增稅稅率及計(jì)算方法

(1)土地增值稅只對(duì)“轉(zhuǎn)讓”國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)“出讓”國(guó)有土地使用權(quán)的行為不征稅。

(2)土地增值稅既對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，也對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其它附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅。

(3)土地增值稅只對(duì)“有償轉(zhuǎn)讓”的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以“繼承、贈(zèng)與”等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

增值稅稅率：

(一)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為17%。

(二)納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品3.圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

(三)納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%。

土地增值稅稅率速算扣除數(shù)表

一、土地增值稅稅率速算扣除數(shù)表因?yàn)橥恋卦鲋刀悓?shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，所以根據(jù)不同級(jí)的超率累進(jìn)稅率推算如下:

1、增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。所以，土地增值稅稅額=增值額×30%。

2、增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。所以，增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=扣除項(xiàng)目金額×50%×30%+(增值額-扣除項(xiàng)目金額×50%)×40%=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%。

3、增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%。所以，增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%+(增值額-扣除項(xiàng)目金額)×50%=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%。

4、增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。所以，增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%+(增值額-扣除項(xiàng)目金額)×60%=增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35%。

公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數(shù)。因此，歸納為土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率—扣除項(xiàng)目金額×速算扣除數(shù)，只是為了方便速算，結(jié)果都是一樣的。

二、安置房如何計(jì)算土地增值稅國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知國(guó)稅函[2010]220號(hào)六、關(guān)于拆遷安置土地增值稅計(jì)算問題

(一)、房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理，按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào))第三條第(一)款規(guī)定確認(rèn)收入，同時(shí)將此確認(rèn)為房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補(bǔ)差價(jià)款，計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi);回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。

(二)、開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于自行開發(fā)建造的，房屋價(jià)值按國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)第三條第(一)款的規(guī)定計(jì)算，計(jì)入本項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi);異地安置的房屋屬于購(gòu)入的，以實(shí)際支付的購(gòu)房支出計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)。

(三)、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)。

三、房地產(chǎn)土地增值稅稅率稅率為:

增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。

扣除項(xiàng)目指取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地的成本、費(fèi)用;新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用或舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。

以上就是我為您介紹的關(guān)于土地增值稅稅率速算扣除數(shù)表的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)于土地增值稅稅率速算扣除數(shù)表和相關(guān)知識(shí)。

2024年土地增值稅稅率一覽表

土地增值稅稅率如下：

1、增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；

2、增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；

3、增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%；

4、增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。

【法律法規(guī)】

《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》

第九條 納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收：

（一）隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的；

（二）提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；

（三）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的。第十條 納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。

土地增值稅計(jì)算方法?

計(jì)算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率。

公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：

（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額；

（2）開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；

（3）新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；

（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；

（5）財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。

擴(kuò)展資料：

土地增值稅的開征，具有極其重要的作用：

（1）有利于增強(qiáng)國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)商和房地產(chǎn)交易市場(chǎng)的調(diào)控；

（2）有利于國(guó)家抑制炒買炒賣土地獲取暴利的行為；

（3）有利于增加國(guó)家財(cái)政收入為經(jīng)濟(jì)建設(shè)積累資金。

征稅范圍：

（1）土地增值稅只對(duì)“轉(zhuǎn)讓”國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)“出讓”國(guó)有土地使用權(quán)的行為不征稅。

（2）土地增值稅既對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，也對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其它附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅。

參考資料來源：百度百科-土地增值稅

參考資料來源：百度百科-增值額

土地增值稅四級(jí)稅率表

土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，并按照四級(jí)超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收。土地增值稅率表：1、增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分、30%。2、增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分、40%。3、增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分、50%。4、增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分、60%。

二、《土地增值稅清算管理規(guī)程》第十條對(duì)符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

(一)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;

(二)取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;

(三)納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;

(四)省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。

對(duì)前款所列第(三)項(xiàng)情形，應(yīng)在辦理注銷登記前進(jìn)行土地增值稅清算。

【法律依據(jù)】：《土地增值稅清算管理規(guī)程》